Раздельный учет НДС при нулевой ставке.

Статьей 164 Налогового Кодекса Российской Федерацией (далее НК РФ) определены виды реализации, при которых налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов.

В нашей практике чаще всего встречались варианты реализации оказания услуг по экспедированию и перевозке грузов на международных направлениях, реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта.

Статьей 165 НК РФ определен порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов.

Другими словами определен перечень документов, после предоставления которых в орган налоговой службы, можно претендовать на получение из бюджета денежных средств в размере сумм НДС, указанных контрагентами организации в счетах-фактурах.

Часто встречаются ситуации, когда организация одновременно ведет деятельность, облагаемую НДС по разным ставкам, включая ставку 0 процентов.

В этом случае возникает необходимость организации раздельного учета НДС.

Практика аудиторских проверок показала, что наряду с организацией раздельного учета НДС необходимо систематизировать сбор документов, необходимых для подтверждения применения нулевой ставки.

Другой особенностью организации раздельного учета НДС при применении нулевой ставки оказалось отсутствие возможности воспользоваться стандартными механизмами популярных программных средств, применяемых для ведения бухгалтерского учета.

В связи с этим была разработана методика, позволяющая вести раздельный учет НДС при применении нулевой ставки на основании отдельных регистров учета, формирующихся на основе данных используемых Предприятием программных средств.

Методика включает в себя следующее:

►создание на Предприятии системы сбора документов для подтверждения права на получение возмещения НДС при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов;

►организацию раздельного учета НДС с использованием предложенных Регистров учета (расчетных таблиц);

►формирование книг покупок и продаж на основе данных раздельного учета НДС.

Внедрение методики осуществляется на примере выбранного отчетного периода и сопровождается консультациями, проводимыми до фактического составления налоговой декларации по НДС.

Подобный порядок работы позволяет организовать на Предприятии систему раздельного учета НДС в кратчайшие сроки с достижением конечного результата – оформления налоговой декларации, подготовки пакета документов для представления в орган налоговой службы и возврата НДС из бюджета на расчетный счет Предприятия.

В случае отказа органа налоговой службы в возврате НДС мы предлагаем услуги по представлению интересов Вашей организации на стадии подготовки и рассмотрения возражений, а также на этапе обжалования отказа в вышестоящие органы и в судебные инстанции.

Полный цикл внедрения методики раздельного учета НДС при нулевой ставке состоит из 26 часов работы и включает в себя следующие этапы: